小规模纳税人和一般纳税人有什么区别?
我开了家小公司,在纳税方面不知道自己属于小规模纳税人还是一般纳税人,也不清楚这两者有啥区别。我想知道它们在税率、计税方法、发票使用等方面都有哪些不同,以便合理规划公司税务。
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小规模纳税人和一般纳税人主要是在增值税纳税方面的不同类型,它们有诸多区别,下面为你详细介绍。 首先是计税方法不同。小规模纳税人采用简易计税方法,简单来说,就是直接用销售额乘以征收率来计算应纳税额。比如销售额是100万元,征收率是3%,那么应纳税额就是100万×3% = 3万元。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定,小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。而一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。例如,当期销项税额为13万元,当期进项税额为10万元,那么应纳税额就是13 - 10 = 3万元。 其次是税率与征收率不同。小规模纳税人适用征收率,常见的是3%,在疫情期间还有优惠到1%的情况。而一般纳税人适用的税率有多个档次,如销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,税率为13%;销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%;销售服务、无形资产,税率为6%等。这些税率在《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关税收政策中有明确规定。 再者是发票使用不同。小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票,如果需要开具增值税专用发票,要去税务机关代开(现在部分行业小规模纳税人也可以自行开具专票)。而一般纳税人既可以开具增值税专用发票,也可以开具增值税普通发票。专用发票可以让购买方抵扣进项税额,普通发票一般不能抵扣。 然后是销售额标准不同。小规模纳税人年应征增值税销售额标准为500万元及以下。如果超过这个标准,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。 最后是财务核算要求不同。一般纳税人要求财务核算健全,能够提供准确税务资料。而小规模纳税人的财务核算要求相对宽松一些。

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