question-icon 小规模一般纳税人和一般纳税人的区别是什么?

我开了家小公司,在纳税方面不太清楚小规模一般纳税人和一般纳税人有啥不一样。我想了解一下它们在税率、开票、申报等方面到底有哪些区别,这些区别会对我的公司产生怎样的影响呢?希望能得到专业的解答。
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  • #纳税区别
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小规模纳税人和一般纳税人主要存在以下几个方面的区别。 首先是认定标准不同。小规模纳税人是指年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过500万元标准的企业和企业性单位。依据《增值税一般纳税人登记管理办法》规定,年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。 其次,两者的税率也不一样。小规模纳税人一般适用3%的征收率,在疫情期间还有优惠政策,征收率减按1%。而一般纳税人根据不同的行业和业务,适用不同档次的税率,如销售货物、劳务等适用13%的税率,提供交通运输、邮政等服务适用9%的税率,提供现代服务等适用6%的税率。这在《中华人民共和国增值税暂行条例》中有明确规定。 再者,发票使用方面有差异。小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票,如果需要开具增值税专用发票,要去税务机关代开。不过现在部分行业的小规模纳税人也可以自行开具专票。一般纳税人既可以开具增值税专用发票,也可以开具普通发票。因为专用发票可以用于抵扣进项税额,所以一般纳税人在和其他企业交易时,发票使用上更有优势。 最后,纳税申报周期不同。小规模纳税人可以选择按季度申报增值税,这样申报次数相对较少,操作较为简便。而一般纳税人通常需要按月申报增值税,申报的频率更高,税务处理也更复杂。这些申报要求都是根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其相关规定来执行的。

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