小规模纳税人与一般纳税人有什么区别？

小规模纳税人和一般纳税人主要是增值税管理里对纳税人的分类，二者存在诸多区别。 首先是认定标准不同。小规模纳税人是指年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过500万元标准的企业和企业性单位。这里的年应征增值税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。 依据《增值税一般纳税人登记管理办法》第二条规定，增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（即年应税销售额500万元以上）的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

其次是税率与征收率不同。一般纳税人适用增值税税率，税率有13%、9%、6%以及零税率等不同档次，依据不同的业务类型适用相应税率。小规模纳税人适用征收率，征收率通常为3%，在疫情期间还有优惠征收率1% 。例如，销售货物时，一般纳税人如果适用13%税率，销售100万元货物，销项税额就是13万元；小规模纳税人按3%征收率，同样销售100万元货物，应纳税额就是3万元。 第三是发票使用不同。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，并且取得的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票，不过现在小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票了，但在进项税额抵扣方面，小规模纳税人取得的增值税专用发票不能抵扣进项税。

第四是税收优惠不同。小规模纳税人有较多针对其特点的税收优惠政策，比如月度销售额10万元以下（或季度销售额30万元以下）免征增值税等。一般纳税人则没有这样的优惠政策，但可以通过进项税额抵扣来降低税负。如果一家小规模纳税人季度销售额20万元，按照上述优惠政策，就无需缴纳增值税；而一般纳税人则需根据销项税额与进项税额的差额来计算缴纳增值税。

最后是账务处理要求不同。一般纳税人在账务处理上要求比较严格，需要准确核算销项税额、进项税额和应纳税额等。小规模纳税人的账务处理相对简单，对会计核算水平的要求也稍低一些。因为一般纳税人的增值税计算较为复杂，涉及到进项抵扣等问题，所以需要更规范的账务来准确反映纳税情况；而小规模纳税人的征收方式相对简单，账务处理也不需要那么复杂。