一般纳税人与小规模纳税人有什么区别？

一般纳税人和小规模纳税人主要是在增值税的管理和缴纳方面存在不同。下面从几个重要方面来为您解释它们的区别。

首先是计税方法。一般纳税人采用一般计税方法，简单来说，就是用当期销项税额减去当期进项税额来计算应纳税额。销项税额是指销售货物或者提供应税劳务等向购买方收取的增值税额，进项税额则是购进货物或者接受应税劳务等支付或者负担的增值税额。比如，一家一般纳税人企业销售货物取得收入100万元，适用税率13%，那么销项税额就是100×13% = 13万元；如果该企业购进原材料支付了50万元，取得的进项发票上注明的税额是6.5万元，那么当期应纳税额就是13 - 6.5 = 6.5万元。而小规模纳税人采用简易计税方法，直接按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。征收率通常为3%（疫情期间有优惠政策）。例如，小规模纳税人企业销售货物取得收入50万元，征收率3%，那么应纳税额就是50×3% = 1.5万元。

其次是税率和征收率。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%等不同档次，根据销售的货物、劳务或者服务的不同来确定适用的税率。而小规模纳税人的征收率相对固定，一般为3%，特殊情况如销售不动产等征收率为5%。

再者是发票使用。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以作为购买方扣除增值税的凭证。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票，如果需要开具增值税专用发票，需要到税务机关代开（现在部分行业小规模纳税人也可以自行开具专票）。

还有销售额标准。根据《增值税一般纳税人登记管理办法》规定，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人，超过500万元的应当登记为一般纳税人。当然，如果年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

最后是申报期限。一般纳税人增值税的纳税申报期通常是按月申报，而小规模纳税人可以选择按月或者按季申报，大多数小规模纳税人选择按季申报，这样申报的次数相对较少，更加简便。