小额纳税人和一般纳税人有什么区别?
我在创业,涉及到纳税身份的选择。不太清楚小额纳税人和一般纳税人到底有啥不一样,比如在税率、发票使用、申报方式这些方面,想知道具体的区别,以便确定选择哪种纳税身份更适合我的业务。
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小额纳税人通常指的是小规模纳税人,它和一般纳税人主要有以下几方面区别。 首先是计税方法不同。小规模纳税人采用简易计税方法,就是按照销售额和征收率计算应纳税额,不能抵扣进项税额。简单来说,就是用不含税销售额乘以征收率得出要交的税。比如小规模纳税人销售货物,征收率一般是3% 。而一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。也就是说,要先算出销售货物或提供服务产生的销项税,再减去购进货物或服务取得的进项税,剩下的就是要交的税。 其次是税率和征收率不同。小规模纳税人适用征收率,常见的是3%,疫情期间还有优惠政策。一般纳税人适用的税率则根据不同的行业和业务有13%、9%、6%等多种。比如销售货物一般适用13%的税率,提供交通运输服务适用9%的税率。 再者是发票使用不同。小规模纳税人只能开具增值税普通发票,如果需要开具增值税专用发票,要去税务机关代开。一般纳税人既可以开具增值税普通发票,也能开具增值税专用发票。 然后是申报期限不同。小规模纳税人可以选择按季度申报纳税,一般纳税人则是按月申报纳税。 这些区别在《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关法律法规中有明确规定。小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下,超过这个标准一般就要登记为一般纳税人。

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