question-icon 小规模纳税人跟一般纳税人有什么区别?

我打算创业开公司,在纳税主体类型选择上犯难了,不知道小规模纳税人和一般纳税人有啥区别。比如在税率、开票、申报等方面,哪个更适合我这种刚开始创业的呢?希望懂的人给讲讲。
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  • #纳税人区别
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小规模纳税人和一般纳税人是增值税管理里对纳税人的分类,它们的区别主要体现在以下几个方面: 首先是认定标准不同。小规模纳税人是指年应征增值税销售额500万元及以下的纳税人。而一般纳税人则是年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。不过,年应税销售额未超过标准的纳税人,如果会计核算健全,能够提供准确税务资料的,也可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。依据是《增值税一般纳税人登记管理办法》相关规定。 其次是税率与征收率不同。一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%以及0%等不同档次,不同的业务适用不同的税率。小规模纳税人采用简易计税方法,征收率一般为3%,在一些特殊业务中可能是5%。自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。这是根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》等相关文件规定。 再者是发票使用方面。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票,购进货物或服务取得的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票,若需要开具增值税专用发票,过去很多时候要到税务机关代开,但现在小规模纳税人也可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。不过小规模纳税人取得的进项发票不能抵扣应纳税额。 最后是纳税申报期不同。一般纳税人缴纳增值税,原则上以月为纳税期申报纳税。小规模纳税人缴纳增值税,原则上以季度为纳税期申报纳税。这依据的是《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定。 总之,小规模纳税人和一般纳税人在多个方面存在差异,企业应根据自身经营状况、发展规划等因素综合考虑,选择适合自己的纳税人身份。

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