小规模纳税人和一般纳税人报税有什么区别？

小规模纳税人和一般纳税人在报税方面存在诸多区别。首先，我们来解释一下小规模纳税人和一般纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。两者报税上的区别主要体现在以下几个方面：

纳税申报周期不同。小规模纳税人通常按季度进行纳税申报，也就是一年申报四次。而一般纳税人则需要按月进行纳税申报，一年要申报十二次。这种申报周期的不同，主要是考虑到小规模纳税人业务规模相对较小，财务核算相对简单，按季度申报可以减轻其办税负担；而一般纳税人业务较为复杂，按月申报能更及时准确地反映其纳税情况。

计税方法不同。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额等于销售额乘以征收率。目前，小规模纳税人的征收率一般为3%，在一些特殊情况下可能会有优惠政策，比如减按1%征收。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。

税率与征收率不同。小规模纳税人适用征收率，一般情况下征收率为3%。而一般纳税人适用税率，不同的行业适用不同的税率，例如销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13%；销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%；销售服务、无形资产，税率为6%。

发票使用不同。小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时，一般只能开具普通发票；如果需要开具增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。一般纳税人既可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票。增值税专用发票对于购买方来说，可以作为进项税额进行抵扣，这在一定程度上影响了企业的市场竞争力和交易方式。

相关法律依据方面，《中华人民共和国增值税暂行条例》对小规模纳税人和一般纳税人的标准、计税方法、纳税申报等方面都做出了明确规定。该条例是我国增值税征收管理的重要法律依据，企业在进行纳税申报时，必须严格按照条例的规定执行。总之，小规模纳税人和一般纳税人在报税上的这些区别，企业需要根据自身的实际情况进行合理选择和准确申报，以确保遵守法律法规，降低税务风险。