question-icon 小规模纳税人和一般纳税人有什么区别?

我自己开了个小公司,在纳税这方面不太懂,不知道我们这种情况属于小规模纳税人还是一般纳税人,也不清楚这两者到底有啥区别,想了解一下小规模纳税人和一般纳税人在认定标准、税率、计税方法等方面都有哪些不同。
展开 view-more
  • #纳税区别
answer-icon 共1位律师解答

小规模纳税人和一般纳税人主要存在以下几方面的区别。 首先是认定标准不同。小规模纳税人是指年应征增值税销售额不超过500万元的增值税纳税人。而一般纳税人则是年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。年应税销售额未超过标准的小规模企业,如果会计核算健全,能准确核算并提供销项税额、进项税额的,也可申请办理一般纳税人认定手续。依据《增值税一般纳税人登记管理办法》,纳税人年应税销售额超过规定标准的,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。 其次是税率不同。小规模纳税人一般适用3%的征收率(在疫情期间,部分小规模纳税人征收率有优惠政策)。而一般纳税人根据不同的行业和业务,适用不同的税率,如销售货物、劳务等适用13%的税率,提供交通运输、邮政、基础电信等服务适用9%的税率,提供现代服务等适用6%的税率。这在《中华人民共和国增值税暂行条例》中有明确规定。 再者是计税方法不同。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额=销售额×征收率,不得抵扣进项税额。一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。这也是根据相关增值税法规所确定的计税方式。 此外,在发票使用方面也有区别。小规模纳税人只能开具普通发票,如需开具增值税专用发票,需要到税务机关代开(现在部分行业小规模纳税人也可自行开具专票)。而一般纳税人既可以开具增值税专用发票,也可以开具普通发票。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系