question-icon 非居民企业从居民企业获得的股息红利需要缴纳所得税吗?

我有个公司属于非居民企业,从一家居民企业那里获得了股息红利。不太清楚这部分所得要不要缴纳所得税,缴纳的话该怎么计算和操作,有没有相关优惠政策,希望了解一下这方面的法律规定。
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  • #股息红利税
answer-icon 共1位律师解答

在我国,非居民企业从居民企业获得的股息红利涉及到所得税的问题。下面为您详细解答。首先,明确非居民企业和股息红利的概念。非居民企业,简单来说,就是依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。而股息红利呢,是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。同时,该法第二十六条规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,也为免税收入。但这里的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。对于非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其从居民企业获得的股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额,按照10%的税率缴纳企业所得税。不过,如果非居民企业所在国家(地区)与中国签订了税收协定,协定中规定的税率低于10%的,可以按照协定规定的税率执行。例如,有的税收协定规定税率为5%,那么就按5%缴纳。另外,在实际操作中,支付所得的居民企业为扣缴义务人,应在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴税款。扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起七日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

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