销售佣金企业需要交税吗?


在企业经营中,销售佣金是企业为了促进销售,给予中间介绍人或者销售人员的报酬。对于企业支付的销售佣金,是涉及到交税问题的。 首先,从企业所得税方面来看,根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的与生产经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。其中,保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。也就是说,企业支付的销售佣金在规定限额内可以在计算应纳税所得额时扣除,从而影响企业需要缴纳的企业所得税数额。 其次,从增值税方面来说,如果销售佣金的收取方是增值税纳税人,那么收取的佣金属于增值税应税服务范畴,需要缴纳增值税。一般纳税人提供经纪代理服务,按照6%的税率计算缴纳增值税;小规模纳税人则按照3%的征收率缴纳增值税(在疫情期间等特殊情况下可能有优惠政策)。企业作为支付方,虽然不需要直接缴纳这部分增值税,但在支付佣金时,需要取得合法有效的增值税发票,否则这部分支出可能无法在企业所得税前扣除。 此外,如果销售佣金支付给个人,企业还需要履行代扣代缴个人所得税的义务。根据个人所得税相关规定,劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表二。所以,企业在支付销售佣金时,要根据不同情况准确计算并代扣代缴个人所得税。 综上所述,销售佣金企业在不同方面是涉及交税问题的,企业需要按照相关法律规定准确处理税务事宜,避免税务风险。





