question-icon 研发费需要税务备案表吗?

我公司有研发项目产生了研发费,不清楚在税务处理方面,研发费是否需要填写税务备案表呢?我担心不了解相关规定会导致税务申报出现问题,想弄明白这个事儿,避免后续产生不必要的麻烦。
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  • #研发费税务
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在我国,研发费是否需要税务备案表需要分情况来看。 首先,我们来了解一下研发费用加计扣除的概念。研发费用加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式,简单来说,就是企业在计算应纳税所得额时,对于符合规定的研发费用,除了可以按照实际发生额扣除外,还能额外再多扣除一定的比例,从而减少应纳税额,降低企业税负。 根据国家税务总局公告2023年第11号《国家税务总局关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》,企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。这意味着企业在进行研发费用加计扣除时,不再需要向税务机关报送备案资料。企业根据实际情况自行判断其研发活动是否符合加计扣除条件,然后在企业所得税申报时直接享受优惠政策,同时将相关的证明资料留存好以备税务机关检查。这里的相关资料包括自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料。 不过,虽然不需要专门的税务备案表,但企业要确保自身的研发活动真实、合规,相关费用的核算准确无误。如果企业无法提供留存备查资料,或者留存备查资料与实际研发活动、财务核算情况不符,就可能无法享受研发费用加计扣除优惠政策,甚至可能面临税务风险。

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