研发费用加计扣除比例及计算方法是怎样的?
我公司正在搞研发项目,听说研发费用可以加计扣除,能减少纳税。但我不太清楚具体的加计扣除比例是多少,计算方法又该怎么操作。想了解下这方面的详细情况,好做好公司的税务规划。
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研发费用加计扣除是企业所得税的一种税基式优惠方式,简单来说,就是企业在计算应纳税所得额时,在实际发生的研发费用支出数额基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额。 根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第7号)规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 下面为你详细介绍计算方法: 对于未形成无形资产的研发费用,计算相对简单。比如企业当年实际发生研发费用100万元,那么在计算应纳税所得额时,除了可以扣除实际发生的100万元外,还能额外加计扣除100×100% = 100万元,总共可以扣除200万元。这样应纳税所得额就减少了,从而少缴纳企业所得税。 对于形成无形资产的研发费用,假设企业研发投入形成了一项无形资产,成本为200万元。按照规定,该无形资产可以按照成本的200%在税前摊销。若无形资产按10年摊销,每年的摊销额为200÷10 = 20万元,而在税前扣除时,可以按照20×2 = 40万元进行扣除。

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