捐赠支出及纳税调整明细表是怎样的?
我在处理公司税务时,遇到了捐赠支出及纳税调整明细表这一项。不太清楚这个表具体是什么,该怎么填,填的时候有什么需要注意的地方,希望能了解关于捐赠支出及纳税调整明细表的详细信息。
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捐赠支出及纳税调整明细表是企业在进行企业所得税汇算清缴时,用于填报捐赠支出相关情况以及进行纳税调整的表格。 从概念上来说,捐赠支出就是企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条规定,企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。 在填写捐赠支出及纳税调整明细表时,企业需要准确区分公益性捐赠和非公益性捐赠。公益性捐赠需要取得合法有效的捐赠票据,并且按照规定的扣除比例进行扣除。对于超过扣除比例的部分,要进行纳税调整。非公益性捐赠一般不得在税前扣除,需要全额调增应纳税所得额。同时,企业还需要按照规定的时间和要求,如实填报该明细表,确保税务申报的准确性和合规性。

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