捐赠支出及纳税调整明细表是怎样的？

捐赠支出及纳税调整明细表是企业在进行企业所得税汇算清缴时，用于填报捐赠支出相关情况以及进行纳税调整的表格。

从概念上来说，捐赠支出就是企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条规定，企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

在填写捐赠支出及纳税调整明细表时，企业需要准确区分公益性捐赠和非公益性捐赠。公益性捐赠需要取得合法有效的捐赠票据，并且按照规定的扣除比例进行扣除。对于超过扣除比例的部分，要进行纳税调整。非公益性捐赠一般不得在税前扣除，需要全额调增应纳税所得额。同时，企业还需要按照规定的时间和要求，如实填报该明细表，确保税务申报的准确性和合规性。