捐赠支出纳税调整明细表该怎么填？

捐赠支出纳税调整明细表是企业在进行所得税汇算清缴时，用来反映捐赠支出相关纳税调整情况的表格。下面为您详细介绍填写方法。 首先，明确捐赠的类型。捐赠主要分为公益性捐赠和非公益性捐赠。公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出。非公益性捐赠则是不符合上述条件的捐赠。 对于公益性捐赠，根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 在填写表格时，需要按照以下步骤进行： 第一步，填写“账载金额”。这是指企业会计核算计入本年损益的捐赠支出金额，也就是企业实际发生的捐赠金额在会计账面上记录的数额。 第二步，填写“税收金额”。对于符合规定的公益性捐赠，按照税法规定可扣除的金额填写。如果当年捐赠支出未超过年度利润总额的12%，税收金额就等于账载金额；如果超过了，税收金额则为年度利润总额的12%。超过部分可在以后三年内结转扣除，需要在表格的相应栏次进行填写。 第三步，计算“纳税调整金额”。纳税调整金额等于账载金额减去税收金额。如果账载金额大于税收金额，说明需要进行纳税调增；如果账载金额小于等于税收金额，则无需进行纳税调整。 对于非公益性捐赠，根据税法规定，不得在计算应纳税所得额时扣除。所以在填写表格时，账载金额即为需要纳税调增的金额。 填写捐赠支出纳税调整明细表时，要准确区分捐赠类型，按照税法规定计算可扣除金额，并正确填写各项数据，以确保企业纳税申报的准确性。