question-icon 企业捐赠税前扣除需要哪些资料?

我开了一家企业,之前进行了捐赠,听说捐赠可以税前扣除,但是不太清楚要准备哪些资料。想问问大家,企业捐赠税前扣除具体需要准备什么资料,这些资料该如何获取和整理呢?
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  • #捐赠扣除
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企业捐赠税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时,可以将符合规定的捐赠支出从收入总额中扣除,从而减少应纳税额。这一政策旨在鼓励企业积极参与公益事业。 根据《企业所得税法》第九条规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。同时,《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等相关规定,对企业捐赠税前扣除所需资料也有明确要求。 一般来说,企业捐赠税前扣除需要以下资料: 首先是捐赠票据。这是最关键的资料,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构进行捐赠时,应取得由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监(印)制的公益事业捐赠票据,并加盖本单位的印章。捐赠票据上应注明捐赠的详细信息,如捐赠金额、捐赠用途、捐赠时间等。 其次是捐赠协议。企业与受赠方签订的捐赠协议能证明捐赠行为的真实性和具体条款。协议中应明确捐赠的财产名称、数量、质量、用途等内容。如果是实物捐赠,还需要提供实物的公允价值证明,比如购买发票、资产评估报告等,以确定捐赠资产的价值。 此外,企业还可能需要准备相关的情况说明。比如,当捐赠的用途比较特殊或者捐赠方式有别于常规时,企业需要对捐赠的情况进行详细说明,解释捐赠的目的、背景等信息,以证明捐赠的合理性和合规性。 企业在进行捐赠税前扣除时,务必按照规定准备齐全相关资料,并妥善保存,以备税务机关的检查和核实。这样既能确保企业合法享受税收优惠政策,又能避免因资料不全而带来的税务风险。

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