question-icon 企业和个人所得税的税收标准有什么区别?

我开了个小公司,也有些个人投资收入。我想了解下企业所得税和个人所得税在税收标准上到底有啥不一样,比如计算方式、税率这些方面。弄清楚这个,我才能更好地规划公司和个人的财务,合理纳税。
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  • #所得税区别
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企业所得税和个人所得税是两种不同类型的税种,它们在税收标准上存在诸多区别。 首先,纳税主体不同。企业所得税的纳税主体是企业和其他取得收入的组织,像各类公司、国有企业、集体企业等;而个人所得税的纳税主体是个人,包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。 其次,计税依据不一样。企业所得税是对企业的应纳税所得额征税,应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。举例来说,一家企业一年的收入是1000万元,不征税收入50万元,免税收入30万元,各项扣除400万元,以前年度亏损20万元,那么应纳税所得额就是1000 - 50 - 30 - 400 - 20 = 500万元。 个人所得税的计税依据则更为复杂,根据不同的应税项目有不同的计算方式。比如工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。 再者,税率不同。企业所得税的基本税率是25%,不过对于符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。 个人所得税实行超额累进税率和比例税率相结合。综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。 依据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》的相关规定,企业和个人应按照各自的税收标准履行纳税义务。

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