设备出租的增值税税率是多少？
我有一批设备打算出租，但是不太清楚在税务方面，设备出租的增值税税率是怎么规定的。 不同类型的设备、不同的出租情况，税率会不会有差异呢？我想了解一下具体的税率标准，好做好财务规划。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
设备出租涉及到增值税的缴纳，我们先了解一下增值税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。在设备出租业务里，出租方提供了设备的使用权，获得了相应的经济利益，这就产生了增值额，所以需要缴纳增值税。
根据我国现行增值税相关规定，设备出租的增值税税率要区分不同情况。如果出租方是一般纳税人，提供有形动产租赁服务，按照《增值税暂行条例》以及相关税收政策，适用税率为13%。这里的有形动产租赁包括经营性租赁和融资性租赁，设备出租属于典型的有形动产经营性租赁。也就是说，一般纳税人出租设备，要按照13%的税率计算销项税额。比如，出租设备取得10000元（不含税）的租金收入，那么销项税额就是10000×13% = 1300元。
而对于小规模纳税人，出租设备按照简易计税方法，征收率为3%。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。例如，小规模纳税人出租设备取得10000元（不含税）租金收入，在优惠期间应缴纳的增值税就是10000×1% = 100元。此外，如果个人出租设备，也按照小规模纳税人的相关规定执行。