小规模纳税人有专票和普票该如何报税?
我是小规模纳税人,经营着一家小店,在销售过程中给客户开了专票和普票。现在到了报税时间,我完全不知道该怎么操作,也不清楚专票和普票报税有啥不一样的地方,希望能了解具体的报税流程和方法。
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对于小规模纳税人来说,在有专票和普票的情况下报税,需要先明确一些基本概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。专票即增值税专用发票,普票就是增值税普通发票。 在报税时,首先要确认申报期限。小规模纳税人一般以季度为纳税期限,也就是在每个季度结束后的次月15日内进行申报纳税。如果遇到法定节假日,申报期限会相应顺延。 在填报纳税申报表方面,小规模纳税人需填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。对于开具的增值税专用发票销售额,应填写在申报表的“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏次;而开具的增值税普通发票销售额,则填写在“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏次。 这里涉及到税收优惠政策。根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。如果小规模纳税人季度销售额未超过30万元,开具的普通发票部分可享受免征增值税政策,专用发票部分则需要按照规定缴纳增值税。如果季度销售额超过30万元,开具的专票和普票都要全额计算缴纳增值税。 最后是报税方式。小规模纳税人可以选择网上申报,登录当地的电子税务局,按照系统提示逐步填写相关信息并提交申报;也可以前往当地税务机关的办税服务厅,在窗口进行现场申报。

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