question-icon 小规模纳税人既开专票又开普票该如何纳税?

我是小规模纳税人,在经营过程中既开了专票又开了普票。现在到了纳税的时候,我完全搞不清楚该怎么算要交多少税。想知道具体的纳税规则是怎样的,是分开算还是一起算,有没有什么优惠政策。
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  • #小规模纳税
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对于小规模纳税人既开具增值税专用发票又开具增值税普通发票的纳税情况,下面为您详细解答。 首先,我们来了解一下小规模纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 接下来,看看纳税的具体计算方式。小规模纳税人增值税征收率通常为3%(在疫情期间有优惠政策,可能会适用1%的征收率)。当小规模纳税人既开专票又开普票时,开具的增值税专用发票部分,需要按照发票上注明的税额缴纳增值税。这是因为专票的受票方可以用来抵扣进项税额,所以开具专票对应的销售额不能享受免税政策。 而开具的增值税普通发票部分,要根据销售额来判断是否享受免税政策。根据财政部、税务总局发布的相关政策,自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。如果按月纳税,一个月内开具普票和专票的合计销售额未超过10万元,开具普票的部分免征增值税;如果超过了10万元,开具普票的部分也需要按照适用征收率缴纳增值税。如果是按季纳税,季度销售额未超过30万元,开具普票部分免税;超过30万元,开具普票部分则要纳税。 例如,某小规模纳税人在一个月内开具了1万元的专票(税额300元)和8万元的普票,由于合计销售额9万元未超过10万元,那么普票部分免征增值税,只需就专票部分缴纳300元的增值税。若该月开具了1万元的专票(税额300元)和10万元的普票,合计销售额11万元超过了10万元,此时专票部分缴纳300元增值税,普票部分按照适用征收率计算缴纳增值税(假设征收率为3%,则普票部分需缴纳税额100000×3% = 3000元)。 总之,小规模纳税人既开专票又开普票时,专票部分按规定纳税,普票部分根据销售额是否达到免税标准来确定是否纳税。您可以根据自己的实际开票情况和销售额,按照上述规则计算应缴纳的增值税。

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