分公司不独立核算该如何做账？

分公司不独立核算，意味着分公司的账务并非独立处理，而是由总公司统一核算和管理。这就像一个大家庭，分公司是其中的小成员，财务事务都由家长（总公司）来统筹。

从账务处理流程来看，分公司发生的各项业务，首先要收集好相关的原始凭证，比如发票、收据等。这些凭证是记录业务发生的证据，就像我们购物时的小票一样重要。分公司将这些原始凭证及时传递给总公司。总公司根据这些原始凭证进行账务处理，编制记账凭证。记账凭证就像是对业务的详细记录，告诉我们每一笔钱是怎么来的，用到哪里去了。

在会计科目设置上，分公司不需要像独立核算那样设置完整的会计科目体系。一些核心的资产、负债和所有者权益科目通常由总公司统一管理。例如，固定资产、长期借款等科目一般由总公司核算。分公司主要设置与日常经营相关的科目，如库存现金、银行存款、应收账款、应付账款等。这样可以清晰地反映分公司的经营收支情况。

在税务处理方面，分公司不独立核算时，增值税等流转税通常在分公司所在地缴纳。这是因为增值税是在商品或服务的流转过程中产生的，在业务发生地缴纳比较合理。而企业所得税则一般由总公司汇总缴纳。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。总公司需要按照规定的方法，将分公司的应纳税所得额汇总计算，统一向税务机关申报缴纳企业所得税。

同时，分公司要建立健全内部财务管理制度，定期与总公司进行账务核对。这就像定期检查家庭账本一样，确保双方记录的账目一致，避免出现差错。如果发现问题，要及时沟通解决，保证财务信息的准确性和一致性。总之，分公司不独立核算的做账工作需要与总公司密切配合，严格按照相关规定和流程进行操作。