抵扣的虚开发票该如何做账？

我公司不小心拿到了虚开发票并且已经抵扣了，现在不知道该怎么处理账务。这事儿让我很头疼，怕处理不好会带来法律风险。我想了解一下，对于这种抵扣了的虚开发票，在账务上具体该怎么做，有没有什么正确的方法和步骤呢？

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#虚开发票

共1位律师解答

首先，我们要明确虚开发票是一种严重的违法行为。虚开发票指的是那些没有真实业务交易，却开具发票的行为，包括为他人、为自己开具，让他人为自己开具，介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，任何单位和个人不得有虚开发票行为。如果被税务机关发现虚开发票的情况，不仅会面临罚款，情节严重的还可能会被追究刑事责任。当发现抵扣了虚开发票后，在账务处理上，要遵循会计的真实性和合法性原则。第一步，需要做进项税额转出。因为虚开发票的进项税额是不合法的，不能用于抵扣销项税额。例如，原本抵扣时的分录是借记“原材料”等科目，借记“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等科目；现在要做进项税额转出，分录为借记“原材料”等科目，贷记“应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）”。第二步，要根据实际情况调整相关成本费用。如果虚开发票涉及到成本费用的列支，要将多列支的部分冲减。比如，之前因为虚开发票多记了成本，现在就要做相反的分录来冲减成本。第三步，补缴相应的税款和滞纳金。由于进项税额转出，会导致当期应纳税额增加，需要按照规定补缴增值税，同时还要缴纳相应的滞纳金。滞纳金从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五。总之，对于抵扣的虚开发票，要及时、正确地进行账务调整，避免给自己带来不必要的法律风险和经济损失。同时，企业在日常经营中要加强发票管理，确保取得的发票真实、合法。

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