question-icon 公司赠送客户礼品该如何做账?

我开了一家小公司,为了维护客户关系,经常会赠送一些礼品给客户。但我不知道在财务方面该怎么处理这些礼品的账务。我担心做不好账会有税务风险,也不符合财务规范。想了解下公司赠送客户礼品正确的做账方法是什么。
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  • #礼品做账
answer-icon 共1位律师解答

在公司运营过程中,赠送客户礼品的账务处理需要依据相关会计准则和税务规定来进行。以下是常见的几种情况及对应的账务处理方式。 如果公司将自产的产品作为礼品赠送给客户,这种情况应视同销售。视同销售是指在会计上不作为销售核算,但在税收上作为销售,确认收入并计算缴纳税金的商品或劳务的转移行为。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。账务处理时,借记“销售费用——业务招待费”,贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税(销项税额)”。同时,借记“主营业务成本”,贷记“库存商品”。 若公司是外购礼品赠送给客户,根据《企业会计准则》,这种情况通常计入“管理费用——业务招待费”或“销售费用——业务招待费”科目。账务处理为,借记“管理费用——业务招待费”或“销售费用——业务招待费”,贷记“库存现金”“银行存款”等科目。如果取得了增值税专用发票,其进项税额不得抵扣,需做进项税额转出处理。 从税务角度来看,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。所以,在进行账务处理时,还需要考虑税务扣除的限额规定,避免因账务处理不当导致税务风险。总之,公司赠送客户礼品的做账需要综合考虑会计核算和税务规定,确保账务处理的准确性和合规性。

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