供应商返点应该怎么做账？

在处理供应商返点的账务问题时，首先需要明确返点的性质，不同性质的返点账务处理方式有所不同。

现金返利是供应商以现金形式给予采购方的返点。根据会计准则，这种情况下采购方应冲减当期的采购成本。比如，企业会计准则规定，企业取得的与日常活动相关的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入为收入。而供应商返点并非企业通过自身经营活动赚取的收入，而是对采购成本的一种调整。假设企业采购货物花费100万元，之后收到供应商10万元的现金返点，那么在账务处理上，应借记“银行存款”10万元，贷记“库存商品”或“主营业务成本”10万元，这样就合理地冲减了采购成本。

实物返利则是供应商以货物形式给予的返点。对于这种情况，采购方应按照公允价值确认存货的增加，同时冲减相应的采购成本。根据增值税相关规定，供应商提供实物返利视同销售，需要缴纳增值税，采购方可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。例如，供应商赠送一批价值5万元的货物作为返点，采购方应借记“库存商品”5万元，贷记“主营业务成本”5万元。如果取得了增值税专用发票，还应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。

发票返利是指供应商通过开具红字发票的方式给予采购方返点。当收到供应商的红字发票时，采购方应根据红字发票冲减采购成本和进项税额。依据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，开具红字发票必须符合规定的条件和程序。采购方应按照红字发票上注明的金额，借记“应付账款”等科目，贷记“库存商品”等科目，同时借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。这样的处理符合税法规定，避免了税务风险。

总之，在处理供应商返点的账务时，企业要严格依据相关会计准则和税收法规，准确判断返点的性质，并进行正确的账务处理，以确保财务信息的真实性和合法性。