question-icon 小规模减免的税额如何做账?

我是一家小规模企业的会计,现在我们企业享受了税额减免政策,但我不知道该怎么对减免的税额进行账务处理。我担心处理不当会影响财务报表和税务申报,想了解下小规模减免税额正确的做账方法是什么。
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  • #税额做账
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首先,我们要理解小规模减免税额的概念。小规模减免税额,就是符合一定条件的小规模纳税人,按照国家税收政策规定,可以少缴纳或免缴纳一部分税款。这是国家为了扶持小规模企业发展而出台的优惠政策。 在做账方面,我们主要会涉及到两个会计科目,“应交税费 - 应交增值税”和“营业外收入”。下面为你详细介绍一般的账务处理方法: 当确认收入时,按照正常的销售业务来做账。假设企业销售商品取得含税收入 10300 元,征收率为 3%,那么不含税收入 = 10300÷(1 + 3%) = 10000 元,增值税税额 = 10000×3% = 300 元。会计分录为:借:银行存款 10300 元,贷:主营业务收入 10000 元,贷:应交税费 - 应交增值税 300 元。 当符合减免条件,减免这部分增值税时,就要把减免的税额从“应交税费 - 应交增值税”科目转到“营业外收入”科目。分录为:借:应交税费 - 应交增值税 300 元,贷:营业外收入 300 元。 这里的法律依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关的税收优惠政策文件。这些文件规定了小规模纳税人在满足一定条件下可以享受税额减免。而在会计处理上,依据的是《企业会计准则》和《小企业会计准则》,准则要求企业按照实际发生的经济业务进行会计核算,对于减免的税额要正确记录,以真实反映企业的财务状况和经营成果。

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