费用已付但发票未收回该如何做账？

我公司之前支付了一笔费用，钱已经转出去了，可对方的发票一直没给我们。我现在不知道该怎么处理这笔账，是先挂着，还是有其他办法？希望了解一下正确的账务处理方式。

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#账务处理

共1位律师解答

在企业的日常运营中，费用已付但发票未收回的情况时有发生，这就涉及到如何正确进行账务处理的问题。下面将为你详细介绍处理方法。首先，当费用支付出去但尚未取得发票时，企业应按照实际支付的金额进行账务记录。一般会通过“预付账款”或者“其他应收款”等科目来核算。这是因为在没有发票的情况下，不能直接将这笔支出确认为费用。以“预付账款”为例，其会计分录为：借：预付账款 - 某单位；贷：银行存款。这里的“预付账款”科目，就像是一个临时的“存放点”，先把这笔已经付出的钱记录在这里，表明企业已经预先支付了款项，但还没有获得相应的发票来正式确认费用。当后续收到发票时，需要根据发票的内容和企业的会计政策进行相应的账务调整。如果支付的费用是属于当期的费用，那么在收到发票后，应将“预付账款”冲减，并确认相应的费用。会计分录为：借：管理费用（或其他相关费用科目）；贷：预付账款 - 某单位。这里的“管理费用”等科目，是根据费用的性质来确定的，比如如果是办公用品费用，就计入“管理费用 - 办公费”；如果是差旅费，就计入“管理费用 - 差旅费”等。从法律依据方面来看，《中华人民共和国会计法》规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。所以，在费用已付发票未收回的情况下，按照上述方式进行账务处理，是符合实际经济业务发生情况的，也遵循了会计法的要求。同时，国家税务总局也对企业所得税税前扣除凭证有相关规定，企业在进行企业所得税汇算清缴时，需要取得合法有效的扣除凭证才能在税前扣除相应的费用。因此，及时取得发票对于企业的税务处理也是非常重要的。

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