附加税如何计提和缴纳?
我公司在经营过程中涉及附加税,但是我不太清楚附加税到底该怎么计提,又要通过什么方式去缴纳。我想知道具体的计算方法和缴纳流程,希望能得到专业的解答。
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附加税一般是指在增值税和消费税基础上征收的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。下面为您详细介绍它们的计提和缴纳方式。 首先说计提,这是在计算和提取附加税的意思。以城市维护建设税为例,它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。纳税人所在地在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%。比如,一家位于市区的企业本月实际缴纳增值税10万元,那么该企业本月应计提的城市维护建设税=10×7% = 0.7万元。会计分录一般为:借:税金及附加,贷:应交税费 - 应交城市维护建设税。 教育费附加的计提比率通常是3%,地方教育附加的计提比率一般是2% ,它们的计算方式和城市维护建设税类似,都是以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。仍以上述企业为例,其应计提的教育费附加=10×3% = 0.3万元,应计提的地方教育附加=10×2% = 0.2万元。会计分录同样是借记“税金及附加”,贷记“应交税费 - 应交教育费附加”和“应交税费 - 应交地方教育附加”。 再来说缴纳,附加税一般和增值税、消费税一起申报缴纳。企业需要在规定的纳税申报期限内,通过电子税务局或者到当地税务机关办税服务厅进行申报。在填写纳税申报表时,按照实际缴纳的增值税、消费税税额,依据相应的税率计算出附加税的应纳税额,并填写在申报表的对应栏次。申报成功后,按照系统提示完成税款缴纳。根据《中华人民共和国城市维护建设税法》以及相关教育费附加、地方教育附加的规定,纳税人应当依法按时足额缴纳附加税。如果未按照规定期限缴纳税款,税务机关会责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

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