查账征收的小微企业所得税如何计算?
我经营着一家小微企业,采用查账征收方式纳税。但我不太清楚这种情况下所得税该怎么算,希望了解具体的计算方法和相关规定,比如依据哪些数据来算,有什么优惠政策等,不然心里没底,怕算错。
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查账征收是一种常见的企业所得税征收方式,它依据企业实际的利润来计算应缴纳的所得税。对于小微企业而言,在计算所得税时,需要先明确几个关键概念。 首先是应纳税所得额,它是企业在一定时期内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。简单来说,就是企业真正赚的钱。 《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业所得税的基本税率为25%。不过,国家为了扶持小微企业的发展,出台了一系列税收优惠政策。 根据相关政策,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 具体的计算步骤如下: 当应纳税所得额不超过100万元时,应纳税额 = 应纳税所得额 × 25% × 20%。例如,某小微企业的应纳税所得额为80万元,那么它的应纳税额 = 80 × 25% × 20% = 4万元。 当应纳税所得额超过100万元但不超过300万元时,要分段计算。比如,应纳税所得额为200万元,其中100万元部分的应纳税额 = 100 × 25% × 20% = 5万元;超过100万元的部分为100万元,这部分的应纳税额 = 100 × 50% × 20% = 10万元。所以,该企业总的应纳税额 = 5 + 10 = 15万元。 总之,小微企业在计算查账征收的所得税时,要先确定应纳税所得额,再根据上述优惠政策进行计算。

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