小规模企业所得税如何计算?
我经营着一家小规模企业,对企业所得税的计算一头雾水。不清楚是按照什么标准和公式来算的,也不知道有没有什么优惠政策。希望能了解小规模企业所得税具体的计算方法,好做好财务规划。
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企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于小规模企业来说,计算企业所得税需要先明确应纳税所得额。应纳税所得额就是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 计算企业所得税的基本公式是:应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。一般情况下,企业所得税的税率为25%。但对于符合条件的小型微利企业,会有税收优惠政策。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 举个例子,假如一家小规模企业符合小型微利企业条件,年应纳税所得额为80万元。那么它应纳税所得额为80×12.5% = 10万元,应纳税额为10×20% = 2万元。如果年应纳税所得额为200万元,其中不超过100万元的部分,应纳税额为100×12.5%×20% = 2.5万元;超过100万元的部分为100万元,这部分应纳税所得额为100×25% = 25万元,应纳税额为25×20% = 5万元,总共应纳税额为2.5 + 5 = 7.5万元。

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