小规模缴纳企业所得税的计算公式是什么?
我是一家小规模企业的负责人,对企业所得税的计算不太清楚。想知道小规模缴纳企业所得税具体是怎么算的,公式是怎样的,有没有什么特殊规定或者注意事项,希望能得到专业解答。
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企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于小规模企业来说,准确计算企业所得税十分重要。 小规模企业缴纳企业所得税的基本计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。这里的应纳税所得额是关键,它是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。通俗来讲,就是企业赚的钱,去掉那些不用交税的部分,再扣除一些合理的花费,剩下的就是要计税的部分。 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。 适用税率方面,一般情况下,企业所得税的税率为25%。但对于符合条件的小型微利企业,有税收优惠政策。依据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说,在这个区间内,实际税负为5%。 举个例子,假如一家小规模企业某一年的收入总额是500万元,不征税收入和免税收入一共50万元,各项扣除(比如成本、费用等)是300万元,以前年度亏损20万元。那么应纳税所得额 = 500 - 50 - 300 - 20 = 130万元。其中,100万元以内部分,按相关优惠政策计算税额;超过100万元的30万元部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%税率计算税额,最后把两部分税额相加就是该企业当年应缴纳的企业所得税。

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