小规模纳税人企业所得税的计算方法是什么?
我经营着一家小规模纳税人企业,一直不太清楚企业所得税该怎么计算。每次到了纳税的时候都很头疼,怕算错了。想了解一下小规模纳税人企业所得税具体是怎么算的,有没有什么公式或者方法可以参考。
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小规模纳税人企业所得税的计算方法,需要先了解几个关键概念。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于小规模纳税人而言,通常适用查账征收和核定征收两种方式。 查账征收方式下,企业所得税应纳税额的计算公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。这里的收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入等各种形式的收入;不征税收入如财政拨款等;免税收入比如国债利息收入等;各项扣除包括成本、费用、税金、损失等。税率方面,一般企业适用的税率为25%,但符合条件的小型微利企业有税收优惠政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 核定征收方式又分为核定应税所得率征收和核定应纳所得税额征收。核定应税所得率征收的,应纳税所得额 = 应税收入额 × 应税所得率,或者应纳税所得额 = 成本(费用)支出额 ÷(1 - 应税所得率)× 应税所得率。其中,应税所得率由税务机关根据不同行业确定。然后再用应纳税所得额乘以适用税率计算应纳税额。核定应纳所得税额征收则是税务机关直接核定企业应纳所得税额,企业按规定申报缴纳即可。

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