question-icon 小规模纳税人季度企业所得税如何计算?

我是一家小规模纳税人企业,每季度都要申报企业所得税,但我不太清楚具体该怎么计算。想了解下计算的方法和步骤,以及有没有什么特殊规定或优惠政策。毕竟正确计算企业所得税对我们企业很重要,希望能得到专业解答。
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  • #企业所得税
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小规模纳税人季度企业所得税的计算,首先要理解几个关键概念。应纳税所得额是企业在一定时期内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。简单来说,就是企业赚的钱在扣除了一些规定能扣除的部分后剩下的数额,这部分才是要用来计算交税的基数。 计算企业所得税,通常使用的公式是:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率。小规模纳税人适用的企业所得税税率一般为20%,不过,自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 在计算季度企业所得税时,先算出本季度的应纳税所得额。如果企业是查账征收方式,要准确核算收入、成本和费用,用收入减去成本和费用得出利润,再根据税法规定进行调整得到应纳税所得额。如果是核定征收方式,税务机关会根据企业的行业、规模等因素核定一个应税所得率,用收入乘以应税所得率得出应纳税所得额。 比如,一家实行查账征收的小规模纳税人企业,第一季度收入为50万元,成本和费用共计40万元,没有其他调整项目,那么本季度应纳税所得额就是50 - 40 = 10万元。若该企业符合小型微利企业条件,年应纳税所得额不超过100万元,那么应纳税额 = 10 × 12.5% × 20% = 0.25万元。 相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,还有财政部和国家税务总局发布的关于小型微利企业税收优惠政策的相关文件。企业在计算季度企业所得税时,要严格按照这些法律法规和政策规定执行,确保计算准确,依法纳税。

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