question-icon 工资税率公式该如何计算?

我发工资时发现扣税金额和自己估算的不太一样,想了解工资税率公式到底是怎么算的。我每月有固定工资,偶尔还有奖金和补贴,不太清楚这些收入加起来该按什么公式计算税率,希望能得到清晰解答。
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  • #工资税率
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工资税率的计算涉及多个方面,下面为您详细介绍。首先要明白几个关键概念。应纳税所得额是计算工资税的基础,它是指个人的收入在扣除了一些法定扣除项目后剩下的部分。法定扣除项目包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及其他依法确定的扣除项目。基本减除费用是每月固定的5000元,这就好比国家给我们每个人设定的一个免税额度。专项扣除主要是我们个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。专项附加扣除则是根据个人不同情况可以额外扣除的部分,比如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。 应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。这里的综合所得收入额涵盖了工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得这四项。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 接下来就是根据应纳税所得额查找适用的税率和速算扣除数。我国个人所得税实行的是超额累进税率,简单来说,就是不同区间的应纳税所得额对应不同的税率,收入越高的部分税率也越高。税率表是由国家规定的,会根据应纳税所得额的范围划分不同的级别,每个级别都有对应的税率和速算扣除数。 最后计算应纳税额,公式为:应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。例如,小张每月工资收入为10000元,“三险一金”扣除1000元,有一个子女正在接受全日制学历教育,可享受每月1000元的专项附加扣除,那么他的应纳税所得额 = 10000 - 5000 - 1000 - 1000 = 3000元。对照税率表,3000元对应的适用税率为3%,速算扣除数为0,所以他当月应纳税额 = 3000 × 3% - 0 = 90元。 这些计算依据主要来源于《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,这些法律法规对个人所得税的计算方法、扣除项目、税率等都做了明确规定。

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