未开票收入的税如何计算？

未开票收入是指企业或个人在销售商品、提供劳务等经营活动中，已经实现了收入，但由于各种原因没有开具发票的情况。在税法上，未开票收入和开票收入一样，都需要按照规定缴纳相应的税款。

计算未开票收入的税，首先要明确适用的税种和税率。常见的涉及未开票收入的税种有增值税、企业所得税等。

对于增值税来说，一般纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。计算公式为：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。其中，销项税额的计算公式是：销项税额 = 销售额×税率。这里的销售额就包括未开票收入，而且是不含税销售额。如果取得的是含税销售额，需要先换算成不含税销售额，换算公式为：不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 税率)。比如，一家一般纳税人企业取得未开票含税收入11300元，适用税率为13%，那么不含税销售额 = 11300÷(1 + 13%) = 10000元，销项税额 = 10000×13% = 1300元。

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为：应纳税额 = 销售额×征收率。这里的销售额同样是不含税销售额，如果是含税销售额，换算公式为：不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。例如，某小规模纳税人取得未开票含税收入51500元，征收率为3%，则不含税销售额 = 51500÷(1 + 3%) = 50000元，应纳税额 = 50000×3% = 1500元。

关于企业所得税，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。未开票收入作为企业收入的一部分，应计入收入总额。企业应根据财务会计制度和税法规定，准确核算成本、费用、损失等扣除项目，按照适用的税率计算缴纳企业所得税。企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等可以享受相应的税收优惠政策。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。也就是说，即使是未开票收入，也需要如实申报纳税，否则可能面临税务机关的处罚。