应纳所得税怎么计算？

应纳所得税是指个人或企业按照税法规定，需要向国家缴纳的所得税金额。对于个人来说，主要涉及的是个人所得税；对于企业而言，则是企业所得税。下面分别为你介绍它们的计算方法。

个人所得税方面，我国采用的是综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。其计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。其中，应纳税所得额 = 年度收入额 - 6万元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。这里的“6万元”是每年的基本减除费用，专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除则涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。例如，小李全年工资收入15万元，三险一金扣除2万元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可扣除1.2万元，那么他的应纳税所得额 = 15万 - 6万 - 2万 - 1.2万 = 5.8万。对照税率表，适用10%的税率，速算扣除数为2520元，应纳税额 = 5.8万×10% - 2520 = 3280元。

企业所得税的计算相对复杂一些。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，适用税率一般为25%。计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额×税率。应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等；不征税收入如财政拨款等；免税收入比如国债利息收入等；各项扣除涵盖成本、费用、税金、损失和其他支出等。例如，某企业全年收入总额为500万元，不征税收入20万元，免税收入10万元，各项扣除共计300万元，以前年度亏损50万元，那么应纳税所得额 = 500万 - 20万 - 10万 - 300万 - 50万 = 120万，应纳税额 = 120万×25% = 30万元。

相关法律依据为《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》，这两部法律对个人所得税和企业所得税的征收范围、税率、计算方法等都做出了明确规定。