增值税进项税额如何计算？
我是一家小公司的负责人，在处理税务问题时，对增值税进项税额的计算不太明白。每次看到发票和税务报表就头疼，不知道该怎么准确算出进项税额。想了解下具体的计算方法，以及有没有什么需要注意的地方，希望能有清晰易懂的解释。
张凯执业律师
已帮助 867 人解决法律问题
增值税进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。简单来说，就是你在采购等业务中已经缴纳的增值税，这部分税额可以在计算应缴纳的增值税时进行抵扣。
计算增值税进项税额，要根据不同的购进情况采用不同的计算方法。首先是取得增值税专用发票的情况，这种情况下，进项税额的计算很直接，就是按照发票上注明的增值税额来确定。例如，你购买一批货物，增值税专用发票上注明的价款是10000元，税率是13%，那么发票上注明的增值税额就是10000×13% = 1300元，这1300元就是你的进项税额。
其次，如果是从海关取得海关进口增值税专用缴款书，进项税额就是缴款书上注明的增值税额。比如，你进口一批商品，海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额是5000元，那么这5000元就是你可以抵扣的进项税额。
还有一种情况是购进农产品。如果你取得（开具）农产品销售发票或收购发票，按照农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。计算公式为：进项税额 = 买价×扣除率。例如，你购进农产品，买价是20000元，那么进项税额就是20000×9% = 1800元。如果购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。从销 售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额等，准予从销项税额中抵扣。同时，对于农产品等特殊情况的进项税额计算也有相应规定。在计算增值税进项税额时，一定要严格按照这些规定进行准确计算，以确保税务处理的合规性。