question-icon 企业借款给股东增值税如何计算?

我有一家企业,最近借款给了股东。听说这种情况要算增值税,但我不太清楚具体怎么算。想了解一下计算的方法和相关规定,避免在税务方面出现问题,不知道依据哪些法规,计算方式是怎样的呢?
展开 view-more
  • #企业借款税
answer-icon 共1位律师解答

在探讨企业借款给股东增值税如何计算之前,我们先来了解一下相关的基本概念。增值税是对商品或服务在流转过程中产生的增值额所征收的一种税。当企业借款给股东时,这一行为在税务上可能会被视为提供贷款服务,从而涉及增值税的缴纳。 依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,贷款服务属于销售服务的范畴,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。企业借款给股东并取得利息收入,就需要按照贷款服务缴纳增值税。 对于一般纳税人而言,提供贷款服务适用的增值税税率为6%。其应纳税额的计算方式是:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。其中,当期销项税额 = 销售额×税率,这里的销售额是指企业向股东收取的全部利息及利息性质的收入。不过,需要注意的是,购进贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 如果企业是小规模纳税人,按照简易计税方法计算缴纳增值税,征收率为3%。应纳税额 = 销售额×征收率,销售额同样是向股东收取的利息及利息性质的收入。 要是企业借款给股东没有收取利息,根据规定,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外),视同销售服务,也需要按照视同销售贷款服务来缴纳增值税,计税依据通常会按照同类贷款服务的市场价格或者组成计税价格来确定。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系