question-icon 年度奖金如何计算个税?

我拿到了一笔年度奖金,但是不太清楚该怎么计算这笔奖金的个税。之前没处理过这种情况,也不知道具体的计算方法和相关规定。想问问年度奖金计算个税是怎样操作的,有没有什么特殊要求或者优惠政策呢?
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  • #奖金个税
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年度奖金计算个税的方式有两种,下面为您详细介绍。第一种是单独计税。简单来说,就是把年度奖金单独拿出来计算个税,不与您一年里的工资薪金等其他综合所得混在一起算。这种计税方式会把年度奖金除以12个月,得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表,来确定适用税率和速算扣除数,然后计算应纳税额。计算公式是:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。依据是《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号),在2023年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。比如您的年度奖金是36000元,36000÷12 = 3000元,对应税率为3%,速算扣除数为0,那么应纳税额就是36000×3% - 0 = 1080元。第二种是并入综合所得计税。就是把年度奖金和您一年里的工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得加在一起,按照综合所得年度税率表来计算全年应纳个人所得税。计算公式是:应纳税额 =(全年综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠)×适用税率 - 速算扣除数。从2024年1月1日起,全年一次性奖金应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。如果您选择并入综合所得计税,在计算时要注意各项扣除项目,确保计算准确。总之,您可以根据自己的实际收入情况,选择对自己更有利的计税方式来计算年度奖金的个税。

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