核定征收和查账征收如何认定?
我在经营一家小公司,在纳税申报时,对于采用核定征收还是查账征收不太清楚。也不知道税务机关是依据什么来认定这两种征收方式的。我想了解一下具体的认定标准和流程,这样我心里能有个底,也方便后续的税务处理。
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核定征收和查账征收是两种不同的税款征收方式,下面为您详细介绍它们的认定情况。 首先说查账征收,它主要适用于财务会计制度健全,能够如实核算和提供生产经营情况,并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。简单来讲,就是企业自己能把收入、成本、费用等核算得明明白白,税务机关就根据企业提供的准确账目来计算征收税款。依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算。如果企业符合上述要求,就可以采用查账征收方式。 而核定征收,通常是针对那些不能准确核算收入、成本、费用,或者难以提供完整、准确纳税资料的纳税人。税务机关会根据一定的方法和标准来核定其应纳税额。根据《税收征管法》第三十五条规定,纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。 在认定方面,企业在办理税务登记后,税务机关会对企业的情况进行评估。如果企业符合查账征收条件,就会被认定为查账征收方式;若存在上述核定征收的情形,税务机关就会采用核定征收方式。企业也可以根据自身实际情况,向税务机关提出申请,由税务机关审核后确定具体的征收方式。

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