question-icon 企业所得报表弥补以前年度亏损数该怎么填?

我经营着一家企业,在填写企业所得报表时,对于弥补以前年度亏损数这一项不知道该怎么填。以前年度企业有亏损,现在盈利了,我想把以前的亏损弥补上,但不清楚具体的填写方法和要求,希望能得到专业解答。
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  • #企业所得税
answer-icon 共1位律师解答

在填写企业所得报表中弥补以前年度亏损数时,我们首先要明确相关概念。以前年度亏损,简单来说,就是企业在过去的年度里经营出现了入不敷出的情况,利润为负数。而弥补以前年度亏损,就是用企业当年的盈利去填补以前年度的亏损。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。这意味着企业在某一年度出现亏损后,可以在接下来不超过五年的时间内,用盈利来弥补该亏损。 具体到填写步骤,在企业所得税年度纳税申报表中,一般会有专门的“弥补以前年度亏损”栏次。首先,要确定以前年度亏损的金额,这可以通过查看以前年度的企业所得税汇算清缴报告等资料获取。然后,按照时间顺序,从最早的亏损年度开始依次弥补。 例如,企业2019年亏损100万,2020年亏损50万,2021年盈利80万,2022年盈利30万。在填写2021年企业所得报表时,先弥补2019年的亏损,填写80万;到2022年,继续弥补2019年剩余的20万亏损后,再弥补2020年的10万亏损。 在填写过程中,要注意数据的准确性和逻辑性,确保与企业的实际经营情况和财务数据相符。同时,要严格按照税法规定的结转年限进行弥补,超过五年未弥补完的亏损,将不能再在以后年度进行弥补。

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