预付卡开的发票报税时如何填写?
我买了预付卡,商家给开了发票。现在到了报税的时候,我不知道该怎么在报税表格里填这张预付卡发票的信息。是填在哪个项目里,金额怎么算呢?有没有具体的填写要求和规范呀?
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在了解预付卡开具的发票在报税时如何填写之前,我们先明确一下预付卡的概念。预付卡,简单来说,就是先付钱,之后再消费的一种卡,比如常见的购物卡、加油卡等。 在税务处理方面,根据国家税务总局公告2016年第53号规定,单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金,不缴纳增值税。支付机构可按照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。 当企业取得预付卡发票时,因为其本质是预付性质,在实际未消费之前,不能直接在企业所得税前扣除。对于增值税一般纳税人来说,如果取得的是增值税普通发票,不存在进项税额抵扣的问题。在填写增值税纳税申报表时,无需将预付卡发票的金额填入“进项税额”相关栏次。 在企业所得税方面,在预付卡购买时,会计上一般计入“预付账款”等科目。当预付卡实际消费时,根据不同的用途进行相应的会计处理和税务处理。例如,如果预付卡用于企业的办公用品采购,实际消费时,将“预付账款”转入“管理费用 - 办公费”等科目,在企业所得税年度汇算清缴时,按照实际发生且符合规定的费用在税前扣除。在填写企业所得税纳税申报表时,在相关的成本、费用扣除项目中,按照实际消费的金额进行填写。 总之,预付卡发票在报税时的填写要根据其性质和实际消费情况,按照税法规定进行准确处理,确保税务申报的合规性。

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