收到购货方退回的发票联该如何处理?


当收到购货方退回的发票联时,处理方式需要根据不同情况来确定。下面为您详细介绍: 首先,让我们明确一些基本概念。发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。它是财务收支的法定凭证,也是税务稽查的重要依据。 对于发票的处理,《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则有明确规定。 如果是当月开具的发票,且符合以下条件,可直接作废处理:一是收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;二是销售方未抄税并且未记账;三是购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”。在作废发票时,销售方应在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。 若发票不是当月开具,或者不符合上述作废条件,就需要开具红字发票。以增值税专用发票为例,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。 对于增值税普通发票,若需要开具红字发票,销售方应在开具红字发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。 总之,在处理购货方退回的发票联时,务必严格按照相关法律法规的要求进行操作,以避免税务风险。如果在操作过程中遇到不确定的情况,建议及时咨询当地税务机关。






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