季度预缴所得税的凭证怎么做？

我公司需要进行季度预缴所得税，但是我不知道该如何做相关凭证。我不太清楚在记账时借贷科目该怎么填，金额如何确定，也不知道需要附上哪些原始凭证。希望了解具体的操作方法和规范。
张凯执业律师
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季度预缴所得税凭证的制作是企业财务处理中的重要环节，以下为你详细介绍操作步骤和相关法律依据。首先，我们来解释一下季度预缴所得税的概念。季度预缴所得税是企业按照税法规定，在每个季度结束后，预先向税务机关缴纳该季度应缴纳的企业所得税。这是为了保证国家税收的均衡入库，避免企业在年度结束时一次性缴纳大量税款。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。接下来，我们看具体的凭证制作步骤。当企业计算出季度应预缴的所得税时，应进行如下账务处理：借：所得税费用贷：应交税费 - 应交企业所得税这里的“所得税费用”科目，是用来核算企业负担的所得税，属于损益类科目。而“应交税费 - 应交企业所得税”科目，则是负债类科目，反映企业应缴纳但尚未缴纳的企业所得税金额。在实际缴纳税款时，账务处理如下：借：应交税费 - 应交企业所得税贷：银行存款在制作这些凭证时，需要附上相关的原始凭证。比如，企业自己编制的所得税计算表，它详细记录了企业季度应纳税所得额的计算过程和应预缴的所得税金额。另外，还需要有银行的缴税回单，它是企业实际缴纳税款的证明。总之，季度预缴所得税凭证的制作要严格按照会计准则和税法规定进行，确保财务数据的准确性和合规性。

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