所得税汇算清缴补交的所得税分录怎么做？

在了解所得税汇算清缴补交所得税分录怎么做之前，我们先来明确几个基本概念。所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在年度终了后，按照税收法律、法规和其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

当企业进行所得税汇算清缴后，发现需要补交所得税时，一般会涉及到以下几个会计科目：“以前年度损益调整”“应交税费 - 应交所得税”“银行存款”等。

下面为你详细介绍相关分录的做法：

第一步，补提所得税时，要用到“以前年度损益调整”这个科目。这个科目主要用于核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 - 应交所得税

这里的意思是，我们把需要补交的这部分所得税先记录在“以前年度损益调整”这个过渡科目里，同时确认我们欠了税务局这部分税款，记在“应交税费 - 应交所得税”科目。

第二步，缴纳所得税时，分录如下：

借：应交税费 - 应交所得税

贷：银行存款

这一步很容易理解，就是我们用银行存款把欠税务局的补交所得税款交了，“应交税费 - 应交所得税”这个负债科目减少，银行存款也相应减少。

第三步，将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配 - 未分配利润”科目。分录为：

借：利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

因为“以前年度损益调整”只是一个过渡科目，最终要把它的余额转到“利润分配 - 未分配利润”科目，来体现对企业未分配利润的影响。也就是说，补交的这部分所得税会减少企业的未分配利润。

以上会计处理依据的是《企业会计准则》。在实际操作中，企业应当按照会计准则的要求，准确、规范地进行会计分录的编制，以保证财务信息的真实性和准确性。