所得税如何做账务处理？

所得税的账务处理主要包含几个关键步骤，下面为您详细介绍。首先是计提所得税，这是在计算出企业当期应缴纳的所得税金额后进行的操作。简单来说，就是企业预估自己要交给国家的那部分税款，然后在账上先记录下来。根据《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。当计算出应纳税所得额后，按照适用税率计算出当期所得税费用。会计分录为：借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

这里的“所得税费用”属于损益类科目，用来核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用；“应交税费——应交所得税”是负债类科目，表示企业应该缴纳但还未缴纳的所得税金额。接着是缴纳所得税，企业在规定的纳税期限内，将计提的所得税缴纳给税务机关。此时的会计分录为：借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

这意味着企业通过银行转账的方式，把之前记录在账上要交的所得税实际支付出去了，相应的负债也就减少了。最后，如果企业在年末进行所得税汇算清缴时，发现多缴纳了所得税，可以申请退税。收到退税时的会计分录为：借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

同时，调整多计提的所得税费用：借：应交税费——应交所得税

贷：所得税费用

这样就完成了所得税多缴部分的账务调整。总之，所得税的账务处理要严格按照会计准则和税法规定进行，确保财务信息的准确性和合规性。