所得税的会计分录是怎样的？

所得税会计分录是企业在进行会计核算时，针对所得税相关业务所编制的记录，它能清晰反映企业所得税的计算、缴纳等情况。下面为你详细介绍不同情况下所得税的会计分录。

首先是计提所得税时，企业需要按照一定的方法计算出当期应缴纳的所得税金额，并做相应的会计分录。依据《企业会计准则第18号——所得税》规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。此时的会计分录为：借：所得税费用；贷：应交税费——应交所得税。这里的“所得税费用”是企业在一定时期内为取得会计税前利润应交纳的所得税，它是一个费用类科目；“应交税费——应交所得税”则是企业按照税法规定计算应缴纳的所得税金额，属于负债类科目。

当企业实际缴纳所得税时，分录为：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。这表明企业用银行存款支付了之前计提的所得税负债。

如果在年末，企业发现多缴纳了所得税，按照规定可以申请退税。在收到退税款时，会计分录为：借：银行存款；贷：应交税费——应交所得税。同时，冲减多计提的所得税费用，分录为：借：应交税费——应交所得税；贷：所得税费用。

如果企业少缴纳了所得税，需要补缴。补缴时的分录和缴纳时一样，即借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。并且要补提少计提的所得税费用，借：所得税费用；贷：应交税费——应交所得税。