企业所得税完整会计分录是怎样的？

企业所得税的会计分录涉及到多个环节，以下为您详细介绍并说明相关的法律依据。首先是计提企业所得税，这是在计算出企业当期应缴纳的所得税金额后进行的操作。按照权责发生制原则，企业应当在当期确认所得税费用。计提时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交企业所得税”科目。“所得税费用”反映企业当期应负担的所得税金额，而“应交税费 - 应交企业所得税”则是企业欠缴税务机关的税款。依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应按照规定的税率和计算方法计算当期应纳税所得额，并据此计提所得税。

接下来是缴纳企业所得税。当企业实际向税务机关缴纳税款时，借记“应交税费 - 应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这一步骤意味着企业履行了纳税义务，减少了银行存款，同时结清了欠缴的税款。企业应当按照规定的纳税期限和方式及时缴纳企业所得税，否则可能会面临滞纳金等处罚。

最后是结转所得税费用。在期末，需要将“所得税费用”科目余额结转到“本年利润”科目。借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。通过这一结转，将所得税费用纳入到企业的利润核算中，反映了企业实际的净利润情况。会计处理应当遵循《企业会计准则》的相关规定，确保财务报表的准确性和真实性。总之，企业所得税的会计分录是企业财务核算的重要组成部分，必须严格按照相关法律法规和会计准则进行处理。