所得税费用的会计分录是怎样的？

所得税费用的会计分录在企业财务处理中是一个重要环节，以下为你详细讲解其具体步骤和对应的法律依据。

首先，我们要明确所得税费用的概念。简单来说，所得税费用就是企业按照税法规定，根据自身经营所得需要向国家缴纳的税款在会计核算上的体现。

在会计处理方面，主要分为两个关键步骤。第一步是计提所得税费用。当企业计算出当期应缴纳的所得税时，需要做这样的会计分录：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费 - 应交所得税”科目。这里的“所得税费用”属于损益类科目，它反映了企业在一定期间内因所得税而产生的费用；“应交税费 - 应交所得税”则是负债类科目，表示企业尚未缴纳的所得税金额。

依据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。所以在实际操作中，企业通常会在每个会计期间结束时，根据当期的应纳税所得额计算并计提所得税费用。

第二步是缴纳所得税。当企业实际向税务机关缴纳所得税时，会计分录为：借记“应交税费 - 应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这意味着企业的负债（应交所得税）减少，同时银行存款也相应减少。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度终了进行汇算清缴时，如果发现应纳税所得额与预缴时有所不同，就需要对所得税费用进行调整。如果需要补缴税款，会计分录与缴纳时类似；如果是退税，则做相反的分录。