计提企业所得税费用会计分录该怎么写？
我在处理企业财务时，涉及到计提企业所得税费用这一块，不太清楚对应的会计分录要怎么写。之前没遇到过这种情况，不知道从哪里入手，想了解下按照法律规定和财务规范，正确的分录写法是怎样的。
张凯执业律师
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在会计处理中，计提企业所得税费用的会计分录是一个重要的操作，它涉及到企业财务数据的准确记录和税务合规。下面为您详细讲解相关内容。
首先，我们来了解一下企业所得税的概念。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业需要按照规定的税率和计算方法，计算出当期应缴纳的企业所得税金额，并进行相应的会计处理。
根据《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。当企业计提所得税费用时，需要在会计分录中体现费用的增加和负债的增加。具体的会计分录为：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
“所得税费用”属于损益类科目，它反映了企业在一定会计期间内为取得净利润而发生的所得税支出。当计提所得税费用时，借记该科目，表示费用的增加。而“应交税费——应交所得税”属于负债类科目，贷记该科目意味着企业承担了一项未来需要缴纳所得税的义务。
例如，某企业在某一会计期间计算出应缴纳的企业所得税为10,000元，那么其会计分录为：
借：所得税费用 10,000
贷：应交税费——应交所得税 10,000
当企业实际缴纳所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交所得税 10,000
贷：银行存款 10,000
这样的会计处理符合会计准则的要求，能够准确反映企业的财务状况和经营成果。通过正确记录计提和缴纳企业所得税的会计分录，有助于企业进行财务管理和税务申报。
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