计提企业所得税的会计分录是怎样的？

在会计领域，计提企业所得税的会计分录是企业财务管理中一项重要的操作。首先，我们要理解“计提”这个概念，它是指按照权责发生制原则，在当期计算应承担但尚未实际支付的费用。企业所得税是企业根据其经营所得需要向国家缴纳的一种税，在会计核算上，需要先进行计提，然后再缴纳。

当进行企业所得税计提时，会计分录一般如下：借：所得税费用，贷：应交税费 - 应交企业所得税。这里的“所得税费用”属于损益类科目，它反映了企业在一定会计期间内按照会计准则计算的应计入当期损益的所得税金额。“应交税费 - 应交企业所得税”属于负债类科目，它记录了企业按照税法规定计算应缴纳的企业所得税金额。这个分录的含义是，企业确认了当期应承担的所得税费用，同时也形成了对国家的一项负债。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。在实际缴纳企业所得税时，会计分录为：借：应交税费 - 应交企业所得税，贷：银行存款。这个分录表明企业履行了纳税义务，减少了负债，同时银行存款也相应减少。

另外，在会计期末，需要将“所得税费用”科目结转到“本年利润”科目，分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。通过这一步操作，“所得税费用”科目余额为零，同时“本年利润”科目反映了企业扣除所得税后的净利润。这一系列的会计分录操作，是企业正确核算企业所得税、准确反映财务状况和经营成果的重要环节。