计提所得税费用分录是怎样的？

在会计处理中，计提所得税费用分录是企业财务操作里很关键的一步。下面为你详细讲解相关内容。 首先，我们来解释下什么是计提所得税费用。计提所得税费用就是企业按照税法规定，算出当期应该缴纳的企业所得税金额，然后在会计账目中记录下来。这是权责发生制的体现，也就是不管税款有没有实际缴纳，只要属于当期的费用，就要在当期进行确认。 相关的法律依据在《中华人民共和国企业所得税法》中有规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 计提所得税费用时，一般会用到两个会计科目，“所得税费用”和“应交税费 - 应交所得税”。“所得税费用”是一个损益类科目，核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用；“应交税费 - 应交所得税”是负债类科目，反映企业按照税法规定计算应缴纳的所得税。 具体的分录如下： 借：所得税费用 贷：应交税费 - 应交所得税 这里借方的“所得税费用”增加，表示企业当期的费用增加；贷方的“应交税费 - 应交所得税”增加，表示企业的负债增加。 当企业实际缴纳所得税时，分录为： 借：应交税费 - 应交所得税 贷：银行存款 这时候借方“应交税费 - 应交所得税”减少，意味着企业的负债减少；贷方“银行存款”减少，说明企业的资产减少。 值得注意的是，企业在计算所得税费用时，要严格按照税法规定的计税基础和税率来计算。同时，会计处理和税务处理可能存在差异，比如有些费用在会计上可以全额扣除，但在税法上有扣除限额，这就需要进行纳税调整。总之，准确处理计提所得税费用分录，对企业正确反映财务状况和经营成果至关重要。